韓国の付加価値税計算
本体価格から合計へ、合計から本体価格へ。どちらを知っていても残りの二つが出ます。
韓国の付加価値税率は付加価値税法第30条が定める10%です。迷うのは税率ではなく方向です — 受け取った110万ウォンから税を抜くには、10%を引くのではなく11で割ります。この画面は、知っている値が本体価格か合計かを選ぶだけで残りを出します。
分かっている金額
入力した値はこのブラウザに自動保存され、次に来ても残っています
付加価値税がすでに含まれている金額です。11で割って本体価格と税額に分けます。
付加価値税法第30条が定める10%です。ゼロ税率の取引は0%にしてください。
分けた金額
付加価値税
100,000ウォン
ウォン単位で書くとき
- 本体価格
- 1,000,000ウォン
- 付加価値税
- 100,000ウォン
- 合計金額
- 1,100,000ウォン
計算値
- 本体価格
- 1,000,000ウォン
- 付加価値税
- 100,000ウォン
- 合計金額
- 1,100,000ウォン
税金計算書はウォン単位で書くので1ウォン未満を切り捨てます。本体と税額をそれぞれ切り捨てると合計が1ウォンずれるため、合計を合わせて税額を調整しました。
合計から付加価値税を取り出すときは、10%を引くのではなく11で割ります。110万ウォンの税額は11万ではなく10万です。
よく使う金額
| 合計 | 本体価格 | 付加価値税 |
|---|---|---|
| 110,000ウォン | 100,000ウォン | 10,000ウォン |
| 550,000ウォン | 500,000ウォン | 50,000ウォン |
| 1,100,000ウォン | 1,000,000ウォン | 100,000ウォン |
| 3,300,000ウォン | 3,000,000ウォン | 300,000ウォン |
| 11,000,000ウォン | 10,000,000ウォン | 1,000,000ウォン |
一般課税事業者を前提としています。簡易課税事業者は供給対価に業種別の付加価値率を掛けたうえで税率を課すため、税額はずっと少なくなります。業種別の付加価値率は付加価値税法施行令が定め改正も多いため、ここには写していません。
110万ウォンをそのままにすると100万と10万
既定値は合計110万ウォンです。11で割った本体価格が100万、税額が10万です。同じ110万を本体価格として選ぶと答えが変わります — 税額11万、合計121万。どちらが正しいかは税率ではなく「この金額に税がすでに入っているか」で決まります。見積書に「税別」とあれば本体価格、カードの決済額は合計です。下のよく使う金額の表はつねに合計として読みます。
税率欄に0.1と入れると1,099ウォンになります
税率はパーセントで受け取ります。10が10%で、0.1と入れると0.1%と読んで110万ウォンの税額が1,099ウォンになります。ゼロ税率の取引(付加価値税法第21条〜第24条、輸出など)は0を入れると合計と本体価格が同じになります。免税(第26条)は税率が0%なのではなく付加価値税がそもそも掛からない取引なので、この画面で分けるものがありません。
よくある質問
Q自分が納める付加価値税もここで出ますか
出ません。この画面は取引一件の本体価格・税額・合計を分けるだけです。申告で納める税額は売上税額から仕入税額を引いた値なので(付加価値税法第37条)、発行した税金計算書と受け取った税金計算書をすべて集めないと出ません。
Q110万ウォンのうち税は11万ですか、10万ですか
10万です。合計110万は本体100万に税10万が付いた値なので、合計から税を取り出すときは11で割ります(110 ÷ 11 = 10)。110から10%の11万を引くと99万になりますが、この99万の10%は9.9万なので、そもそも辻褄が合いません。
Qウォン未満はどう扱いますか
税金計算書はウォン単位で書くので1ウォン未満は切り捨てます。この画面も切り捨てた値と切り捨てない値を併せて示します。本体と税額をそれぞれ切り捨てると合計が1ウォンずれることがありますが、実務では合計を合わせて税額を調整するのが一般的です。
Q簡易課税事業者もこの計算で合いますか
合いません。簡易課税事業者は供給対価に業種別の付加価値率を掛けたうえで10%を課すため、税額はずっと少なくなります。業種別の付加価値率は施行令が定め改正も多いのでここには写していません — 韓国国税庁の案内で業種をご確認ください。